Recomendaciones para un adecuado cierre fiscal de las personas morales 2018

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Cuando finaliza un año pensamos en todo lo que se vivió en él, meditamos y hasta planificamos sobre lo que pudiéramos hacer para mejorar en el año que sigue. Estamos próximos a finalizar el año 2018 y las personas morales también debe revisar y evaluar lo que se hizo en el trascurso de este año, es un principio que debe intervenir al abrir y cerrar ciclos, es por esto que  una empresa tiene personas que se encargan precisamente de examinar su vida económica durante un ejercicio fiscal; y es entonces cuando necesita herramientas que le permitan tener un cierre contable-fiscal efectivo.

Un cierre contable- fiscal es el proceso que todo profesional experto en la materia debe de seguir para calcular el resultado fiscal obtenido durante todo el ejercicio fiscal y así determinar la base imponible para el pago del impuesto sobre la renta reflejado en la declaración anual. Este cierre es un proceso que normalmente se practica una vez en el año, consiste en transferir los saldos de las cuentas de resultado deudoras contra las acreedores y así llegar a un resultado final que puede ser una utilidad o pérdida.

En el presente artículo se proponen una serie de recomendaciones en el ámbito fiscal, corporativo, laboral de seguridad social e INFONAVIT.


Consideraciones generales

Antes de realizar un adecuado cierre fiscal contable del ejercicio es importante que se realice un examen de la información con que se cuenta, el cual permitirá realizarlo de la manera correcta y eficiente, al iniciar con el cierre es recomendable que se cuente con la siguiente información:

1.    Integración ordenada de los papeles de trabajo
2.    Contar con las conciliaciones bancarias al cierre del ejercicio
3.    Verificar si existen cheque en tránsito.
4.    Contar con los contratos por los prestamos realizados y solicitados por la entidad económica
5.    Depuración de las cuentas de clientes y proveedores
6.    Utilización de las cuentas de orden
7.    Realizar inventario físico al termino del ejercicio
8.    Consultar que alguno de nuestros clientes o proveedores no se encuentren en el supuesto del 69-B
9.    Verificar la fecha de cumplimiento de las obligaciones fiscales y el tipo de declaración
10.    Contar con los acuses de los pagos provisionales y declaraciones presentadas en el portal del SAT
11.    Contar con los originales y copias de los pagos realizados ante el IMSS, INFONAVIT, SAT, ISN, etc.
12.    Contar con las actas circunstanciadas y oficios de respuestas por el ejercicio revisado.

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